Es ist die unbequemste Wahrheit des ganzen LLC-Modells, und wir stellen sie deshalb an den Anfang statt ins Kleingedruckte: Deine LLC ist steuerlich nicht dort zu Hause, wo sie registriert ist, sondern dort, wo sie tatsächlich geführt wird. Wyoming im Register schützt dich nicht, wenn Lissabon, Dubai oder Bangkok am Schreibtisch sitzt. Willkommen bei der Betriebsstätten-Falle.
Wie die Falle funktioniert
Fast alle Steuerrechtsordnungen kennen zwei Zugriffswege auf ausländische Gesellschaften. Weg eins: der Ort der Geschäftsleitung. Wird eine Gesellschaft faktisch aus einem Land heraus geleitet, behandeln viele Staaten sie kurzerhand als dort ansässig; Deutschland definiert den Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung in § 10 der Abgabenordnung. Weg zwei: die Betriebsstätte. Auch ohne volle Ansässigkeit kann ein Land die Gewinne besteuern, die einer festen Geschäftseinrichtung auf seinem Boden zuzurechnen sind; die international übliche Definition liefert Artikel 5 des OECD-Musterabkommens, und ja, auch ein dauerhaft genutztes Home-Office kann eine solche feste Einrichtung sein. Deutschland fasst den Begriff in § 12 AO sogar noch weiter als die OECD.
Übersetzt heißt das: Der digitale Unternehmer, der mit seiner Wyoming-LLC sechs Monate im selben Apartment in Valencia sitzt und von dort Verträge schließt, Kunden steuert und Entscheidungen trifft, hat aus spanischer Sicht sehr wahrscheinlich ein spanisches Steuersubjekt geschaffen. Die LLC ändert daran nichts, sie transportiert das Problem nur in schönerem Briefpapier.
Warum das kein Grund zur Panik ist
Jetzt die Entwarnung, denn die Falle hat eine Eigenschaft, die sie beherrschbar macht: Sie schnappt nur zu, wo Substanz und Dauer zusammenkommen. Drei Konstellationen entschärfen sie sauber:
Erstens: echte Bewegung. Der Nomade, der tatsächlich weiterzieht, gibt keinem Land die feste Einrichtung und die dauerhafte Leitung, an der Betriebsstätten hängen. Das verlangt Disziplin und ehrliche Selbstprüfung, funktioniert dann aber.
Zweitens: das richtige Wohnsitzland. Etliche Staaten besteuern ausländische Einkünfte ihrer Bewohner gar nicht oder nur bei Überweisung ins Land, oder sie handhaben die Durchgriffsfragen in der Praxis großzügig. Genau nach diesem Kriterium sortieren wir die Kandidaten auf wohnsitzausland.com, die Detailprofile stehen im Steueratlas. Wer sein Basisland passend wählt, macht aus der Falle eine Fußnote.
Drittens: Substanz dort, wo sie hingehört. In komplexeren Fällen lässt sich die Geschäftsleitung real verlagern: echte Entscheidungsprozesse, Personal, Räume außerhalb deines Aufenthaltsstaates. Das ist Aufwand für Fortgeschrittene und lohnt erst ab entsprechender Größenordnung, gehört aber der Vollständigkeit halber auf die Landkarte.
Die Fragen, mit denen du dich selbst prüfst
Stell dir vier Fragen, so wie es ein Prüfer täte: Wo sitze ich physisch, wenn ich die wichtigen Entscheidungen treffe? Gibt es einen Ort, der mir dauerhaft und regelmäßig als Arbeitsbasis dient? Wie viele Monate im Jahr verbringe ich dort? Und würde ein Außenstehender sagen, das Geschäft wird "von dort" geführt? Wenn alle Antworten auf dasselbe Hochsteuerland zeigen, hast du keine LLC-Frage, sondern eine Wohnsitzfrage, und die löst man vor der Gründung, nicht nach dem Steuerbescheid. Die Abmelde-Checkliste und der Wegzug in ein passendes Land sind die eigentliche Antwort; die LLC ist danach das Werkzeug, nicht der Zaubertrick davor.
Dein nächster Schritt
Wenn dein Setup aus Bewegung oder passendem Basisland besteht: Staat wählen, LLC bestellen, sauber starten. Wenn du unsicher bist, ob dein Lieblingsland zur LLC passt, Portugal, Spanien, Thailand und die Emirate sind die häufigsten Kandidaten in unseren Gesprächen, buche ein Beratungsgespräch mit Sebastian: eine Stunde, ehrliches Feedback, 15-Minuten-Garantie.
Beratung gefällig?
Nullsteuer.llc ist ein Serviceangebot der Kanzlei Mount Bonnell in Austin, Texas.
Gründer der Kanzlei Mount Bonnell, Austin, Texas. Vertritt die unbequeme Linie: Erst der Wohnsitz, dann die Gesellschaft, und niemals andersherum.