Das Formular 5472 ist ein Steuerformular, das bei der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS (Internal Revenue Service) eingereicht werden muss. Doch wer genau muss das Formular einreichen und worauf ist dabei zu achten? Wir haben alle Informationen dazu für dich zusammengestellt.
Was ist das Formular 5472?
Das Formular 5472 der US-amerikanischen Steuerbehörde (the IRS) ist eine Informationserklärung. Sie betrifft US-Gesellschaften wie die LLC oder die U.S. Corporation, an denen eine ausländische Person mindestens 25 % hält, und ausdrücklich auch jede LLC, die ganz einer ausländischen Person gehört.
Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business
Mit diesem Formular will die Steuerbehörde, wie der ausführliche Titel des Formulars „Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business“ bereits andeutet, US-Unternehmen mit ausländischen Eigentumsanteilen (foreign owned u.s. companies) und ausländische Unternehmen mit Geschäftsbetrieb in den USA (a foreign corporation) im Blick behalten.
Somit dient das Steuerformular (tax form) der Offenlegung von Transaktionen (transactions), die zwischen einer US-Gesellschaft und einer verbundenen Person stattfinden, ob im Inland oder im Ausland. Jede sogenannte "related party" muss also aufgeführt werden. Bei diesen meldepflichtigen Transaktionen (reportable transactions) kann es sich um Geldtransfers, aber auch um die Zahlung von Mieten, Provisionen oder Ähnlichem handeln. Für US-Gesellschaften mit echtem Geschäftsbetrieb vor Ort führt die Anleitung Form 5472 ausfüllen durch alle Teile des Formulars samt Pro-forma-1120.
Die Pflicht gilt je Gesellschaft. Hast du also nicht nur eine U.S. Corporation oder LLC, sondern mehrere, besteht für jede Gesellschaft mit einem "foreign shareholder" in entsprechender Höhe die Pflicht zur Einreichung (obligation to file form 5472).
Form 5472 mit Pro-forma-1120: so reicht deine LLC ein
Gehört deine LLC ganz dir und lebst du außerhalb der USA, ist sie für die IRS eine Disregarded Entity, also steuerlich dir zugerechnet. Für die Meldepflichten nach Section 6038A gilt sie trotzdem als Corporation, und deshalb geht die Form 5472 nicht allein, sondern zusammen mit einer Pro-forma-Form-1120 an die IRS. Eine Steuer erklärt die LLC damit nicht; die 1120 trägt die Meldung nur.
Einzureichen ist das Paar nach den Anweisungen der IRS für jedes Jahr, in dem es eine meldepflichtige Transaktion zwischen der LLC und dir als Eigentümer gab, Einlagen und Entnahmen eingeschlossen, ob mit Gewinn oder ohne. In der Praxis ist das fast jedes Jahr. Elektronisch geht das für eine solche LLC nicht: Form 5472 und Pro-forma-1120 gehen per Fax oder Post an die IRS. Hast du die Frist schon verpasst, zeigt Form 5472 Frist verpasst, was jetzt zu tun ist.
Mögliche Strafen bei Nichteinreichung
Ignorierst du diese Pflicht "to file form 5472", kann das schnell teuer werden. Die Steuerbehörde (the IRS) verhängt für jedes Formular, das du nicht, verspätet oder wesentlich unvollständig einreichst, eine Geldstrafe von 25.000 US-Dollar pro tax form und pro Jahr. Dauert das Versäumnis mehr als 90 Tage nach der Benachrichtigung durch die IRS an, kommen für jeden angefangenen Zeitraum von 30 Tagen weitere 25.000 US-Dollar hinzu.
Die Fristen zur Einreichung der IRS Form 5472
Willst du schmerzhafte Geldstrafen verhindern, behältst du also am besten die Fristen im Blick. Fälligkeit für die IRS Form 5472 ist jährlich (also für jedes sogenannte tax year) der 15. April. Mit einer Fristverlängerung hast du bis zum 15. Oktober Zeit für die Einreichung der entsprechenden tax form.
Unser Service für deine Nullsteuer LLC
Das Einreichen des IRS-Formulars 5472 (the reporting of the IRS form 5472 and other services)
Ist deine LLC als "foreign corporation" oder als Gesellschaft mit "foreign shareholders" von der Pflicht "to file form 5472" betroffen, musst du dir keine Sorgen um das fachgerecht ausgefüllte und pünktlich eingereichte Formular machen.
Im Rahmen unseres All-Inclusive-Service-Pakets ist auch diese Leistung für dich enthalten. Je nach Sitzstaat übernehmen wir für dich den notwendigen Jahresbericht, den Franchise Tax Report und auch den Directors Report. Wirf am besten einen Blick auf unser Service-Paket und überzeug dich vom Umfang unserer Leistungen.
Natürlich kannst du dich auch mit Fragen zur Berichterstattung (the reporting) zu diesem Formular an uns wenden. Nimm dafür einfach Kontakt mit uns auf!