Wer mit seiner US LLC Rechnungen schreibt, Freelancer bezahlt oder über Stripe und PayPal kassiert, hat irgendwann mit den 1099-Formularen zu tun. Das sind die Meldungen, mit denen Zahler in den USA der Steuerbehörde IRS mitteilen, wem sie wie viel gezahlt haben. Für Zahlungen ab dem 1. Januar 2026 haben sich die Schwellen dafür deutlich verschoben, und im Januar 2027 werden die ersten Formulare nach den neuen Regeln fällig. Die IRS hat ihre Anleitung zu den Formularen 1099-MISC und 1099-NEC in der Fassung 12/2026 veröffentlicht, und unter „What's New“ steht die neue Meldeschwelle: 2.000 Dollar statt bisher 600 Dollar. Bei Form 1099-K für Zahlungs-Apps und Online-Marktplätze gilt rückwirkend wieder die alte Grenze von 20.000 Dollar.
Für Inhaber einer US LLC aus Deutschland, Österreich und der Schweiz ist das keine Steuerreform, aber eine Änderung in der Papierlage. Sie betrifft zwei Richtungen: was deine LLC selbst melden muss, wenn sie in den USA zahlt, und was andere über deine LLC melden.
Was sich geändert hat
Grundlage ist das Gesetz, das in den USA als „One, Big, Beautiful Bill“ bekannt ist (Public Law 119-21). Abschnitt 70433 hebt die Schwelle in Section 6041(a) des Internal Revenue Code von 600 auf 2.000 Dollar an, und zwar für Zahlungen nach dem 31. Dezember 2025. Die IRS fasst die Folgen in ihren Anleitungen zusammen.
Form 1099-NEC und 1099-MISC. Nach der neuen Anleitung steigt für Steuerjahre, die nach 2025 beginnen, die Mindestschwelle für bestimmte Meldungen und für den Sicherungseinbehalt (Backup Withholding) auf 2.000 Dollar. Das Gesetz schreibt außerdem vor, dass dieser Betrag ab dem Kalenderjahr 2027 an die Inflation angepasst wird, gerundet auf volle 100 Dollar. Einen Betrag für 2027 hat die IRS bis Anfang November 2026 noch nicht veröffentlicht. Zum Vergleich: In der Fassung vom April 2025 musste Form 1099-NEC noch für jede Person ausgestellt werden, der im Geschäftsbetrieb mindestens 600 Dollar für Dienstleistungen gezahlt wurden.
Form 1099-K. Zahlungs-Apps und Online-Marktplätze müssen nach der Erläuterung der IRS Form 1099-K nur noch ausstellen, wenn die Zahlungen an einen Empfänger für Waren oder Dienstleistungen 20.000 Dollar übersteigen und mehr als 200 Transaktionen umfassen. Die IRS hat dazu am 23. Oktober 2025 Fragen und Antworten veröffentlicht. Das Gesetz hat die Schwelle, die vor 2021 galt, rückwirkend wieder eingesetzt. Für Kartenzahlungen gilt diese Grenze allerdings nicht: Nimmt ein Unternehmen Zahlungen per Kredit-, Debit- oder Geschenkkarte direkt an, bekommt es die Form 1099-K vom Kartenabwickler nach der IRS unabhängig von Zahl und Höhe der Zahlungen.
| Formular | Zahlungen 2025 | Zahlungen ab 2026 |
|---|---|---|
| 1099-NEC (Dienstleistungen) | ab 600 Dollar | ab 2.000 Dollar |
| 1099-MISC (z. B. Mieten, sonstige Einkünfte) | ab 600 Dollar | ab 2.000 Dollar |
| 1099-MISC (Lizenzgebühren) | ab 10 Dollar | ab 10 Dollar |
| 1099-MISC (Bruttoerlöse an Anwälte, Box 10) | ab 600 Dollar | ab 600 Dollar |
| 1099-K (Zahlungs-Apps, Marktplätze) | über 20.000 Dollar und über 200 Transaktionen (rückwirkend) | über 20.000 Dollar und über 200 Transaktionen |
| 1099-K (Kartenzahlungen) | ohne Mindestbetrag | ohne Mindestbetrag |
Einige Beträge bleiben übrigens, wo sie waren. Für Lizenzgebühren gilt weiter die Schwelle von 10 Dollar, für Bruttoerlöse, die an einen Anwalt etwa aus einem Vergleich fließen, weiter 600 Dollar. Das steht ebenfalls in der neuen Anleitung. Honorare für die Leistungen eines Anwalts selbst gehören dagegen auf Form 1099-NEC und folgen der neuen Schwelle von 2.000 Dollar.
Wenn deine LLC in den USA zahlt
Die erste Richtung betrifft dich, wenn deine LLC selbst Geld an Personen in den USA zahlt, etwa an einen amerikanischen Freelancer, einen Designer oder einen Berater.
Die Pflicht entsteht nur im Geschäftsbetrieb. Die IRS-Anleitung ist hier eindeutig: Gemeldet wird nur, was im Rahmen deines Handels oder Gewerbes gezahlt wird. Private Zahlungen sind nicht meldepflichtig.
Die Schwelle zählt pro Empfänger und Jahr. Zahlst du einem US-Freelancer im Jahr 2026 insgesamt weniger als 2.000 Dollar, musst du nach der neuen Regel keine Form 1099-NEC ausstellen. Erreicht die Summe 2.000 Dollar, schon.
Die Fristen sind kurz. Nach der Anleitung ist Form 1099-NEC bis zum 31. Januar des Folgejahres einzureichen, auf Papier oder elektronisch. Form 1099-MISC muss bis 28. Februar auf Papier oder bis 31. März elektronisch eingereicht werden. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag. Für die Zahlungen des Jahres 2026 ist das gleich relevant: Der 31. Januar 2027 ist ein Sonntag, die Frist für Form 1099-NEC endet deshalb am Montag, dem 1. Februar 2027. Für die elektronische Einreichung bietet die IRS ein eigenes Portal an, das Information Returns Intake System (IRIS).
Zahlungen ins Ausland laufen anders. Für Zahlungen an ausländische Personen verweisen die allgemeinen IRS-Anleitungen zu den Informationsmeldungen auf Form 1042-S, mit der US-Einkünfte ausländischer Empfänger gemeldet werden. Ob dabei überhaupt eine Meldung oder ein Einbehalt anfällt, hängt davon ab, ob es sich um Einkünfte aus US-Quellen handelt. Das ist eine Einzelfallfrage.
Kartenzahlungen sind ausgenommen. Bezahlst du einen Freelancer per Kreditkarte oder über einen Zahlungsdienst, meldet nicht deine LLC, sondern der Zahlungsdienst. Solche Zahlungen gehören laut Anleitung auf Form 1099-K und nicht auf Form 1099-MISC oder 1099-NEC.
Damit du die Meldung korrekt erstellen kannst, brauchst du vom US-Empfänger seine Steuernummer, üblicherweise über Form W-9. Fehlt sie, kann der Sicherungseinbehalt greifen, und auch dafür gilt jetzt die höhere Schwelle.
Der Sicherungseinbehalt hängt an derselben Schwelle. Kann ein Empfänger dir keine korrekte Steuernummer nennen, musst du nach der IRS-Anleitung auf die meldepflichtigen Zahlungen einen Sicherungseinbehalt vornehmen, also einen Teil der Zahlung an die IRS abführen statt an den Empfänger. Dass die neue Schwelle von 2.000 Dollar auch hier gilt, schützt vor allem bei kleinen Aufträgen vor unnötigem Aufwand.
Die Schwelle wird künftig angepasst. Die 2.000 Dollar sind kein fester Wert für alle Zeit. Ab dem Kalenderjahr 2027 wird der Betrag nach dem Gesetz an die Inflation angepasst. Wer seine Prozesse auf einen festen Betrag programmiert, sollte die Anleitung jedes Jahr neu prüfen.
Wenn andere über deine LLC melden
Die zweite Richtung ist für die meisten Leser wichtiger: Was melden US-Kunden und Zahlungsdienste über deine LLC?
US-Kunden und Form W-9. Viele amerikanische Kunden schicken neuen Auftragnehmern routinemäßig eine Form W-9. Für eine Single-Member-LLC mit Inhaber im Ausland ist das das falsche Formular. Auf der Form W-9 steht ausdrücklich: Eine steuerlich nicht beachtete US-Gesellschaft (Disregarded Entity) mit ausländischem Inhaber muss das passende Form W-8 verwenden. Welches das ist und wie du es ausfüllst, steht in W-8BEN-E ausfüllen: Anleitung für LLC-Inhaber. Mit dem richtigen W-8 fällt die Zahlung deines Kunden nicht unter die 1099-Meldung, und die neue Schwelle spielt für ihn keine Rolle.
Zahlungsdienste und Form 1099-K. Hier kommt es darauf an, wie deine Kunden bezahlen. Laufen die Zahlungen über eine Zahlungs-App oder einen Online-Marktplatz, bekommst du eine Form 1099-K nur, wenn sie im Jahr 20.000 Dollar übersteigen und mehr als 200 Transaktionen umfassen. Die IRS weist aber darauf hin, dass solche Dienste auch unterhalb dieser Grenzen ein Formular schicken dürfen. Nimmst du dagegen Kartenzahlungen direkt an, kommt die Form 1099-K vom Kartenabwickler ohne jede Mindestgrenze. Eine Kopie bekommst du bis zum 31. Januar, das Formular selbst geht an die IRS. Wie Stripe mit einer US LLC sauber eingerichtet wird, beschreibt Stripe mit US LLC einrichten.
Drei typische Fälle
Wie sich die Änderung praktisch auswirkt, zeigen drei typische Konstellationen von LLC-Inhabern mit Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz.
Du verkaufst Beratung an US-Kunden. Deine LLC stellt amerikanischen Unternehmen Rechnungen, die per Überweisung bezahlt werden. Hier zählt vor allem, dass dein Kunde das richtige Formular von dir hat. Mit einem korrekten W-8 bist du für ihn kein Fall für Form 1099-NEC, egal ob er dir 1.500 oder 50.000 Dollar zahlt. Bekommt er stattdessen eine W-9, behandelt er dich wie einen US-Auftragnehmer, und dann entscheidet die Schwelle von 2.000 Dollar, ob er ein Formular ausstellt.
Du verkaufst digitale Produkte über Stripe. Hier liegt die Meldung beim Zahlungsdienst, nicht bei dir. Zahlen deine Kunden per Karte, gilt für diese Kartenzahlungen nach der IRS keine Mindestgrenze, die Form 1099-K kann also schon bei kleinen Umsätzen kommen. Die Grenze von 20.000 Dollar und 200 Transaktionen betrifft Zahlungen über Zahlungs-Apps und Marktplätze. In beiden Fällen ist das Formular eine Information an die IRS und kein Steuerbescheid; wichtig ist, dass deine eigenen Zahlen dazu passen.
Du beauftragst einen Entwickler in Texas. Deine LLC zahlt ihm im Jahr 2026 insgesamt 1.800 Dollar per Überweisung. Nach der alten Schwelle von 600 Dollar wäre eine Form 1099-NEC fällig gewesen, nach der neuen nicht. Zahlst du 2.400 Dollar, muss deine LLC das Formular einreichen, für 2026 bis zum 1. Februar 2027, und der Entwickler erhält eine Ausfertigung für seine Unterlagen.
Was die Änderung nicht ändert
Eine höhere Meldeschwelle ist keine Steuerbefreiung. Drei Punkte bleiben unverändert.
Die 1099-Formulare sind Informationen, keine Steuerbescheide. Sie sagen der IRS, dass Geld geflossen ist. Ob daraus eine Steuer entsteht, entscheidet sich nach den allgemeinen Regeln. Die IRS betont selbst, dass Einnahmen aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen unabhängig von jeder Meldung erklärt werden müssen, wo eine Erklärungspflicht besteht.
Die Jahresmeldung deiner LLC bleibt. Eine Single-Member-LLC mit ausländischem Inhaber reicht unabhängig von jeder 1099-Schwelle Form 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein, sobald es im Jahr meldepflichtige Vorgänge mit dem Inhaber gibt. Dazu zählen nach der IRS-Anleitung zu Form 5472 schon Einlagen in die LLC und Entnahmen. Daran ändert das neue Gesetz nichts. Was darin steht und was Fehler kosten, steht in Form 5472: Wer einreichen muss und was Fehler kosten.
Deine Steuerpflicht im Wohnsitzland bleibt. Für Leser in Deutschland, Österreich und der Schweiz ist die Frage, ob und wie die Gewinne der LLC zu Hause besteuert werden, eine Frage des jeweiligen Heimatrechts. Eine US-Meldeschwelle verschiebt daran nichts.
Was du jetzt tun solltest
Das Steuerjahr 2026 läuft auf seine letzten Wochen zu. Wer früh sortiert, hat im Januar keine Eile.
- US-Empfänger auflisten. Geh die Zahlungen deiner LLC im Jahr 2026 durch und markiere jeden Empfänger in den USA, an den du im Geschäftsbetrieb gezahlt hast.
- Summen pro Empfänger bilden. Alles ab 2.000 Dollar für Dienstleistungen ist ein Kandidat für Form 1099-NEC. Kartenzahlungen und Zahlungen über Zahlungsdienste rechnest du heraus.
- W-9 einsammeln. Fehlt dir von einem meldepflichtigen Empfänger die Steuernummer, fordere sie jetzt an, nicht Ende Januar.
- Eigene Formulare prüfen. Hat ein US-Kunde von dir eine W-9 bekommen statt eines W-8, korrigiere das, bevor er seine Meldungen erstellt.
- Zahlen abgleichen. Bekommst du eine Form 1099-K, sollten deine eigenen Aufzeichnungen dieselben Umsätze zeigen. Abweichungen lassen sich im Januar leichter klären als später.
Wenn die laufende Buchhaltung deiner LLC ohnehin sauber geführt ist, sind diese Schritte schnell erledigt. Wer das nicht selbst machen will, findet die Buchhaltung für US LLCs und die jährlichen IRS-Meldungen einschließlich Form 1120 und 5472 im Compliance-Paket. Ob in deinem Fall überhaupt eine 1099-Pflicht entsteht, etwa weil du US-Freelancer beschäftigst, klären wir gern in einem Beratungsgespräch.