Zum Abschluss der großen Vergleichsserie, nach GmbH, UK Ltd, OÜ und Zypern, das amerikanische Binnenduell: LLC oder Corporation? Es ist die Weiche, an der Gründungsportale gern Verwirrung stiften, dabei ist die Antwort für unsere Leserschaft so klar wie bei keinem anderen Vergleich. Und gerade deshalb lohnt es sich, die Ausnahmen präzise zu kennen.
Der Unterschied in einem Absatz
Die C-Corporation ist ein eigenes Steuersubjekt: Sie zahlt auf ihre Gewinne die Bundeskörperschaftsteuer von 21 Prozent (plus Landessteuern), und wenn sie ausschüttet, hält die IRS auf Dividenden an Ausländer die Quellensteuer parat, 30 Prozent oder der Abkommenssatz. Zwei Steuerebenen, echte Buchführung, Board-Formalien. Die transparente LLC kennt davon nichts: null US-Steuer auf Gesellschaftsebene, Gewinne direkt bei dir, besteuert am Wohnsitz, Formalien im Taschenformat. Für den international lebenden Einzelunternehmer ist das Duell damit im ersten Absatz entschieden: Die Corporation würde dich freiwillig 21 Prozent plus Ausschüttungssteuer kosten, wo die LLC null durchreicht.
Die drei ehrlichen Ausnahmen
Ausnahme eins: institutionelles Kapital. US-Fonds und Angel-Syndikate investieren in Delaware-C-Corporations, Punkt. Preferred Shares, Options-Pools, Board-Sitze: Die gesamte Venture-Maschinerie ist auf die Corporation geeicht, und der SaaS-Artikel hat den planbaren Umbau (Flip) beschrieben. Wer heute schon Term Sheets sammelt, gründet gleich als Corporation; alle anderen bootstrappen in der LLC und behalten die Weiche im Blick.
Ausnahme zwei: Gewinne, die in den USA bleiben sollen. Wer dauerhaft in den USA reinvestiert, US-Team, US-Expansion, US-Immobilienentwicklung im großen Stil, kann mit der Corporation die Gewinne bei 21 Prozent im Unternehmen parken, statt sie sich am Wohnsitz zurechnen zu lassen. Das ist ein echtes Modell für echte US-Substanz, und für das ortsunabhängige Geschäft unserer Leser schlicht die falsche Baustelle.
Ausnahme drei: die Abschirmung als Feature. Es gibt Wohnsitzländer, deren Regeln transparente Gebilde unfreundlich behandeln, während sie Kapitalgesellschaften mit Dividendenprivilegien belohnen, Zypern war das Lehrstück. In solchen Konstellationen kann Intransparenz gewollt sein, und hier kommt eine amerikanische Kuriosität ins Spiel: Per Form 8832 kann deine LLC wählen, als Corporation besteuert zu werden, Check-the-Box, gleiche Gesellschaft, neues Steuerkleid. Das ist gelegentlich das eleganteste Werkzeug des ganzen Kastens und gleichzeitig das gefährlichste im Selbstbau: Die Wahl bindet für Jahre, kollidiert schnell mit CFC-Regeln des Wohnsitzlandes und gehört ausnahmslos in eine Beratung, nie in ein Tutorial.
Was oft verwechselt wird
Drei Aufräumer zum Schluss. Die S-Corporation ist für dich keine Option: Sie steht nur US-Personen offen, Ausländer sind als Gesellschafter ausgeschlossen, das Thema endet hier. "Inc. klingt seriöser" ist kein Steuerargument: Deine LLC tritt mit Staatsmarke, sauberen Verträgen und in zwei Staaten sogar mit Ltd-Endung so erwachsen auf, wie dein Geschäft es verdient. Und die Corporation als Anonymitäts-Upgrade ist ein Mythos: Die Diskretion hängt am Bundesstaat, nicht an der Rechtsform.
Die Entscheidungsformel
LLC, wenn du für dich selbst arbeitest und international lebst, also im Kernfall dieser gesamten Website. Corporation, wenn fremdes Kapital oder dauerhafte US-Thesaurierung dein Modell definieren. 8832-Wahl, wenn dein Wohnsitzland Intransparenz belohnt, und dann nur mit Beratung. Drei Sätze für die letzte Weiche, und die Vergleichsserie ist komplett.
Dein nächster Schritt
Wenn die Formel auf LLC zeigt, was sie bei neun von zehn Lesern tut: Staat wählen, bestellen. Wenn Investoren, US-Substanz oder ein Abschirmungs-Wohnsitzland deine Konstellation prägen, buche ein Beratungsgespräch mit Sebastian: eine Stunde, ehrliches Feedback, 15-Minuten-Garantie.
Beratung gefällig?
Nullsteuer.llc ist ein Serviceangebot der Kanzlei Mount Bonnell in Austin, Texas.
Gründer der Kanzlei Mount Bonnell, Austin, Texas. Hat Corporations gegründet, geflippt und rückgebaut, und empfiehlt sie genau dann, wenn sie dran sind: selten, aber dann richtig.