Die US-LLC hat einen Ruf als Allzweckwerkzeug, und ihre Vorteile sind echt. Wer aber nach "LLC gründen Nachteile" sucht, stellt die bessere Frage zuerst. Die Nachteile einer LLC sind selten gesellschaftsrechtlich, sie liegen fast immer an drei Stellen: an deinem Wohnsitz, an den laufenden Pflichten gegenüber US-Behörden und an der Frage, ob dein Geschäft überhaupt zu einer transparenten US-Gesellschaft passt. Die Nachteile der US-LLC folgen einzeln, jeweils mit der Rechtsquelle, und danach eine klare Liste, wann die LLC für dich nicht passt.
Der größte Nachteil: Mit Wohnsitz zu Hause spart die LLC keine Steuer
Der wichtigste aller US-LLC-Nachteile ist kein amerikanischer. Die Steuerpflicht folgt deinem Wohnsitz, nicht dem Sitz deiner Gesellschaft. In Deutschland sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG). In Österreich gilt dasselbe, und die unbeschränkte Steuerpflicht erstreckt sich dort ausdrücklich auf alle in- und ausländischen Einkünfte (§ 1 Abs. 2 EStG 1988). In der Schweiz sind natürliche Personen steuerpflichtig, wenn sie ihren steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz haben (Art. 3 DBG).
Für dich heißt das: Solange du in Deutschland, Österreich oder der Schweiz lebst, landen die Gewinne deiner LLC in deiner dortigen Steuererklärung. Die LLC verschiebt dann nichts, sie macht die Erklärung nur komplizierter.
Dazu kommt ein zweiter, oft übersehener Punkt: Die LLC selbst kann am Wohnsitz steuerpflichtig werden, wenn du sie von dort aus führst. Österreich behandelt Körperschaften als unbeschränkt steuerpflichtig, wenn sie im Inland ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz haben, und schließt ausdrücklich ausländische Rechtsgebilde ein, die inländischen juristischen Personen vergleichbar sind (§ 1 Abs. 2 KStG 1988). Die Schweiz stellt ausländische Gesellschaften der inländischen Form gleich, der sie rechtlich oder tatsächlich am ähnlichsten sind (Art. 49 Abs. 3 DBG), und besteuert juristische Personen, deren tatsächliche Verwaltung in der Schweiz liegt (Art. 50 DBG). Wie dieser Mechanismus aus deinem Schreibtisch eine Betriebsstätte macht, steht ausführlich in der Betriebsstätten-Falle.
Nachteil 2: Zusätzliche Meldepflichten gegenüber dem Finanzamt
Wer in Deutschland steuerpflichtig ist und eine LLC gründet oder erwirbt, hat eine Mitteilungspflicht nach § 138 Abs. 2 AO. Das Gesetz nennt unter anderem den Erwerb einer Beteiligung an ausländischen Personengesellschaften (Nr. 2), den Erwerb von Beteiligungen an einer ausländischen Körperschaft, wenn damit mindestens 10 Prozent erreicht werden oder die Anschaffungskosten aller Beteiligungen mehr als 150.000 Euro betragen (Nr. 3), und die Tatsache, dass du erstmals einen beherrschenden oder bestimmenden Einfluss auf eine Drittstaat-Gesellschaft ausüben kannst (Nr. 4). Drittstaat ist dabei jeder Staat außerhalb von EU und EFTA (§ 138 Abs. 3 AO), die USA also eingeschlossen.
Die Mitteilung geht zusammen mit der Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem die Gründung oder der Erwerb stattfand, spätestens aber 14 Monate nach Ablauf dieses Jahres (§ 138 Abs. 5 AO). Das ist kein Hindernis, aber ein Formular mehr, das du kennen musst. Und es zeigt das Grundprinzip: Eine LLC mit deutschem Wohnsitz ist für das Finanzamt kein Geheimnis, sondern ein gemeldeter Sachverhalt.
Nachteil 3: Nach dem Wegzug zieht § 2 AStG mit
Viele gründen die LLC im Zusammenhang mit einem Wegzug aus Deutschland. Hier liegt ein Nachteil, der erst nach dem Umzug sichtbar wird: die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG. Sie trifft dich, wenn du in den letzten zehn Jahren vor dem Ende deiner unbeschränkten Steuerpflicht als Deutscher insgesamt mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst, danach in einem Gebiet mit niedriger Besteuerung oder in gar keinem Land ansässig bist und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behältst. Dann bleibst du bis zum Ablauf von zehn Jahren nach dem Ende des Wegzugsjahres mit einem erweiterten Kreis deutscher Einkünfte steuerpflichtig.
Die Schwellen stehen im Gesetz: Die Vorschrift greift nur in Jahren, in denen die so steuerpflichtigen Einkünfte mehr als 16.500 Euro betragen. Wesentliche wirtschaftliche Interessen liegen unter anderem vor, wenn deine nicht ausländischen Einkünfte mehr als 30 Prozent deiner Einkünfte ausmachen oder 62.000 Euro übersteigen, oder wenn dein entsprechendes Vermögen mehr als 30 Prozent des Gesamtvermögens beträgt oder 154.000 Euro übersteigt (§ 2 Abs. 1 und 3 AStG). Wer also mit Wohnsitz in Dubai oder Paraguay weiterhin deutsche Mieteinnahmen, eine GmbH-Beteiligung oder deutsche Kunden über eine inländische Struktur hat, prüft das vorher. Die Einzelheiten zur Vorschrift und zur LLC stehen in unserem Leitfaden zu § 2 AStG.
Nachteil 4: Die jährliche IRS-Meldung mit hohem Strafrahmen
Eine LLC mit nur einem Gesellschafter ist in den USA steuerlich transparent: Ohne Wahl nach Form 8832 gilt sie als "disregarded entity", ihre Tätigkeit wird dem Inhaber zugerechnet (IRS, Single member limited liability companies). Das ist die Grundlage dafür, dass auf Gesellschaftsebene keine US-Steuer entsteht. Der Preis dafür ist eine Informationspflicht.
Gehört die LLC vollständig einer ausländischen Person, ist sie eine "foreign-owned U.S. DE". Sie hat zwar keine eigene Einkommensteuererklärung abzugeben, muss aber für jedes Jahr mit meldepflichtigen Transaktionen zwischen ihr und dir, wozu schon Einlagen und Entnahmen zählen, eine Pro-forma-Form 1120 mit angehängter Form 5472 einreichen, und zwar bis zum Fälligkeitstermin der Form 1120 einschließlich Verlängerungen (IRS, Instructions for Form 5472). Gemeldet werden die Transaktionen zwischen der LLC und dir als verbundener Person.
Der Nachteil liegt im Strafrahmen. Die IRS setzt für eine nicht oder nicht ordnungsgemäß eingereichte Form 5472 eine Strafe von 25.000 US-Dollar fest, auch eine wesentlich unvollständige Form zählt als nicht eingereicht. Läuft das Versäumnis mehr als 90 Tage nach Benachrichtigung weiter, kommen für jeden angefangenen 30-Tage-Zeitraum weitere 25.000 US-Dollar hinzu (IRS, Instructions for Form 5472, Penalties). Wer diese Meldung nicht kennt oder seinem Gründungsanbieter überlässt, ohne zu prüfen, ob sie wirklich eingeht, trägt das größte Einzelrisiko der Rechtsform. Was zu tun ist, wenn es schon passiert ist, beschreibt der Beitrag zur verpassten 5472-Frist.
Nachteil 5: Laufende Gebühren und Fristen im Bundesstaat
Die LLC kostet nicht nur bei der Gründung. Je nach Bundesstaat kommen jährliche Berichte oder Abgaben hinzu. Ein Beispiel mit offiziellen Zahlen: Delaware erhebt von jeder LLC eine jährliche Steuer von 400 US-Dollar, fällig bis zum 1. Juni für das Vorjahr; der Betrag gilt seit dem Steuerjahr 2026, davor waren es 300 US-Dollar (House Bill 400). Wer zu spät zahlt, zahlt 200 US-Dollar Strafe plus 1,5 Prozent Zinsen pro Monat auf Steuer und Strafe (Delaware Division of Corporations).
Andere Staaten verlangen weniger oder anderes. Die laufenden Pflichten jedes Staates, von Jahresbericht bis Registered Agent, vergleicht die Übersicht aller 50 Bundesstaaten. Wichtig ist der Gedanke dahinter: Eine LLC ist kein Gegenstand, den man einmal kauft, sondern eine Gesellschaft, die jedes Jahr gepflegt werden muss.
Nachteil 6: Die EIN kommt ohne SSN nicht per Klick
Die Steuernummer der LLC, die Employer Identification Number, beantragst du bei der IRS. Das Online-Tool steht aber nur offen, wenn die verantwortliche Person eine Social Security Number oder eine ITIN hat. Liegt dein Geschäftssitz außerhalb der USA, läuft der Antrag per Telefon, Fax oder Post (IRS, Get an employer identification number). Das ist lösbar, kostet aber Zeit, und ohne EIN gibt es kein Bankkonto und keinen Zahlungsanbieter.
Nachteil 7: Die Bank prüft dich, nicht nur die Gesellschaft
Eine US-LLC ohne Konto ist wertlos, und das Konto ist der Punkt, an dem die Theorie auf die Praxis trifft. US-Finanzinstitute müssen nach der Customer-Due-Diligence-Regel die natürlichen Personen hinter einer Gesellschaft identifizieren und deren Identität überprüfen: jede Person, die 25 Prozent oder mehr hält, und eine Person, die die Gesellschaft kontrolliert (FinCEN, CDD Final Rule). Für dich bedeutet das Ausweise, Adressnachweise und Fragen zum Geschäftsmodell. Wer diese Fragen nicht schlüssig beantworten kann, bekommt sein Konto nicht. Wie die Kontoeröffnung ohne US-Wohnsitz abläuft, beschreibt der Beitrag zur LLC-Kontoeröffnung.
Nachteil 8: Echtes US-Geschäft bringt US-Steuer
Die Null bei der US-Steuer gilt für die korrekt aufgesetzte LLC, deren Tätigkeit außerhalb der USA stattfindet. Sobald du in den USA einen Geschäftsbetrieb unterhältst, ändert sich das. Einkünfte, die mit einem "trade or business within the United States" zusammenhängen, versteuert ein Nichtansässiger nach Abzug der zulässigen Kosten zu denselben progressiven Sätzen wie US-Bürger. Die IRS verlangt dafür eine Tätigkeit, die erheblich, fortlaufend und regelmäßig ist (IRS, Effectively Connected Income). Ein Lager in den USA, Mitarbeiter vor Ort oder ein abhängiger Vertreter können dahin führen.
Daneben gibt es die Quellensteuer: Die meisten Arten von US-Einkünften, die eine ausländische Person bezieht, unterliegen einer US-Steuer von 30 Prozent, die ein Doppelbesteuerungsabkommen senken oder ausschließen kann (IRS, NRA Withholding). Wer etwa US-Lizenzeinnahmen oder US-Dividenden über die LLC bezieht, muss das sauber dokumentieren. Wann diese 30 Prozent tatsächlich anfallen, ordnet der Beitrag zur US-Quellensteuer ein.
Nachteil 9: Mehrere Gesellschafter machen sie zur Partnership
Mit zwei oder mehr Gesellschaftern ist eine inländische LLC für die US-Bundessteuer eine Partnership, solange sie nicht per Form 8832 die Besteuerung als Corporation wählt (IRS, Single member limited liability companies). Für ausländische Gesellschafter heißt das mehr Papier. Erzielt die Partnership Einkünfte aus einem US-Geschäftsbetrieb, muss sie auf den Anteil der ausländischen Gesellschafter Quellensteuer nach Section 1446 abführen; dazu gehören die Zahlungsbelege nach Form 8813, die Jahreserklärung Form 8804 und für jeden ausländischen Gesellschafter eine Form 8805, die er auch dann erhält, wenn keine Steuer gezahlt wurde (IRS, Partnership Withholding). Wer mit Partnern gründen will, plant das deshalb anders als die Ein-Personen-LLC.
Nachteil 10: Nicht gebaut für Investoren und US-Thesaurierung
Die transparente LLC reicht Gewinne an dich durch. Für den ortsunabhängigen Einzelunternehmer ist das ihr Kern, für zwei Modelle ist es ein Nachteil: wenn du Wagniskapital einsammeln willst, und wenn Gewinne dauerhaft in den USA bleiben und dort reinvestiert werden sollen. Beide Fälle führen eher zur Corporation, und die LLC kann per Form 8832 auch selbst die Besteuerung als Corporation wählen (IRS, Single member limited liability companies). Wann welche Variante passt, entscheidet der Vergleich LLC oder Corporation.
Was heute kein Nachteil mehr ist: die BOI-Meldung
Lange galt die Meldung der wirtschaftlich Berechtigten an FinCEN nach dem Corporate Transparency Act als neue Last für jede LLC. Das hat sich geändert. FinCEN hat den Begriff der meldepflichtigen Gesellschaft auf Gesellschaften ausländischen Rechts beschränkt, die sich in einem US-Bundesstaat registriert haben, und diese Befreiung am 11. August 2026 per endgültiger Regel dauerhaft gemacht: In den USA gegründete Gesellschaften müssen keine BOI-Meldung mehr abgeben (FinCEN, Beneficial Ownership Information Reporting). Für deine in Wyoming, Delaware oder New Mexico gegründete LLC entfällt diese Pflicht damit.
Wann die US-LLC für dich nicht passt
Aus den Nachteilen lässt sich eine klare Liste ableiten. Die US-LLC passt nicht, wenn einer dieser Punkte auf dich zutrifft:
| Deine Lage | Warum die LLC nicht passt | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Du lebst dauerhaft in Deutschland, Österreich oder der Schweiz und willst dort bleiben | Die Gewinne werden dir am Wohnsitz zugerechnet, die LLC spart keine Steuer | § 1 EStG (DE), § 1 Abs. 2 EStG 1988 (AT), Art. 3 DBG (CH) |
| Du führst die LLC vom Schreibtisch zu Hause aus | Geschäftsleitung oder tatsächliche Verwaltung im Wohnsitzland kann die LLC dort steuerpflichtig machen | § 1 Abs. 2 KStG 1988 (AT), Art. 49 und 50 DBG (CH) |
| Du ziehst in ein Niedrigsteuerland, behältst aber starke wirtschaftliche Bindungen nach Deutschland | Zehn Jahre erweiterte beschränkte Steuerpflicht | § 2 AStG |
| Du willst dich um keine jährliche Meldung kümmern und keine Betreuung bezahlen | Form 5472 mit Pro-forma-1120 für jedes Jahr mit Einlagen, Entnahmen oder anderen Transaktionen, Strafe 25.000 US-Dollar | IRS Instructions for Form 5472 |
| Dein Geschäft findet in den USA statt, mit Lager, Team oder Büro dort | US-Einkommensteuer auf effektiv verbundene Einkünfte | IRS, Effectively Connected Income |
| Du brauchst Wagniskapital oder willst Gewinne in den USA thesaurieren | Die transparente LLC ist dafür nicht gebaut | IRS, Form 8832 |
Trifft keiner dieser Punkte zu, sieht die Rechnung anders aus. Wer in einem Land mit niedriger oder territorialer Besteuerung lebt, ortsunabhängig arbeitet und die laufenden Pflichten ernst nimmt, bekommt mit der LLC eine schlanke, international anerkannte Gesellschaft. Und manche Nachteile, die in Foren kursieren, sind keine Nachteile der Rechtsform, sondern vermeidbare Fehler in der Reihenfolge oder in der Betreuung; die häufigsten davon stehen in den sieben teuersten LLC-Fehlern. Ob du überhaupt eine Gesellschaft brauchst, klärt der Vergleich LLC oder Einzelunternehmen.
Häufige Fragen zu den Nachteilen der LLC
Was sind die Nachteile einer LLC?
Die wichtigsten Nachteile einer LLC für Gründer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz sind: keine Steuerersparnis bei Wohnsitz zu Hause, Mitteilungspflichten gegenüber dem Finanzamt, die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach einem Wegzug, die jährliche Form 5472 mit hohem Strafrahmen, laufende Staatsgebühren, der umständliche EIN-Antrag ohne SSN, die Bankprüfung und US-Steuer bei echtem US-Geschäft.
Welche US-LLC-Nachteile gibt es mit Wohnsitz in Deutschland?
Vor allem einen: Die Gewinne sind in Deutschland steuerpflichtig, weil du dort unbeschränkt steuerpflichtig bist (§ 1 EStG). Dazu kommt die Mitteilung der Beteiligung nach § 138 Abs. 2 AO. Die LLC ist mit deutschem Wohnsitz legal, bringt aber keinen Steuervorteil. Wer eine US LLC als Deutscher mit Wohnsitz im Inland gründet und von hier aus führt, macht sie bei einer Einordnung als Kapitalgesellschaft nach § 1 Abs. 1 KStG sogar selbst unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.
Ist eine LLC gründen mit Nachteilen verbunden, wenn ich im Ausland lebe?
Weniger. Es bleiben die US-Pflichten (Form 5472, Staatsgebühren, Bankprüfung) und für Deutsche nach dem Wegzug die Prüfung von § 2 AStG. Ob dein Wohnsitzland die LLC-Gewinne besteuert, entscheidet dessen eigenes Recht.
Muss meine LLC noch eine BOI-Meldung abgeben?
Nein, wenn sie in den USA gegründet wurde. FinCEN hat in den USA gegründete Gesellschaften von der Meldung befreit (FinCEN).
Was kostet es, wenn ich die Form 5472 vergesse?
Die IRS setzt 25.000 US-Dollar fest, bei fortgesetztem Versäumnis nach Benachrichtigung weitere 25.000 US-Dollar je angefangene 30 Tage (IRS).
Dein nächster Schritt
Wenn du in der Tabelle keinen Punkt findest, der auf dich zutrifft, ist die Rechtsform wahrscheinlich richtig für dich; die vollständige Anleitung zur US-LLC-Gründung führt dich durch alle Schritte, und welche laufenden Pflichten ein Betreuungspaket abdeckt, steht unter Leistungen. Wenn du einen Punkt gefunden hast, vor allem beim Wohnsitz oder bei § 2 AStG, klär ihn vor der Gründung in einem Beratungsgespräch.