Georgien steht bei vielen Gründern auf der Liste: niedrige Steuern, ein Leben im Kaukasus, Banken, bei denen ein Konto schnell eröffnet ist. Und dann stellt sich die eigentliche Frage: Gründe ich gleich eine georgische Firma, oder behalte ich meine US-LLC und ziehe nur selbst nach Georgien? Beides kann funktionieren, beides kann teuer schiefgehen. Die Antwort hängt an drei Dingen: wo du wohnst, für wen du arbeitest und wo das Geld liegt. Alle Zahlen stammen aus dem georgischen Steuergesetzbuch in der aktuellen Fassung und von der georgischen Einlagensicherung.
Zwei Modelle in je einem Absatz
Die US-LLC ist als Single-Member-LLC eine Disregarded Entity. Die USA behandeln sie steuerlich als durchlässig: Der Gewinn gilt als dein Einkommen, und solange die LLC kein echtes US-Geschäft betreibt, fällt in den USA keine Einkommensteuer an. Versteuert wird dort, wo du ansässig bist. Die LLC zieht mit dir um, egal ob du in Deutschland, Georgien oder auf Reisen lebst. Ihr Preis ist die Pflicht zur jährlichen Meldung an den IRS, die wir unter den jährlichen Pflichten der US LLC aufgeschlüsselt haben.
Die georgische Firma gibt es in zwei Formen, die oft verwechselt werden. Die erste ist der Einzelunternehmer (Individual Entrepreneur), also du selbst als Unternehmer, registriert in Georgien. Die zweite ist die georgische GmbH (LLC nach georgischem Recht), eine eigene Gesellschaft mit eigener Steuerpflicht. Die berühmten 1 % gibt es nur für die erste Form. Das ist der Punkt, an dem die meisten Rechnungen aus dem Internet schon falsch abbiegen.
Die 1 % für Kleinunternehmer: was das Gesetz wirklich sagt
Der georgische Kleinunternehmerstatus steht in Artikel 88 bis 90 des georgischen Steuergesetzbuchs. Artikel 88 Absatz 1 ist eindeutig: Den Status bekommt nur eine natürliche Person, die als Unternehmer registriert ist. Eine GmbH, ob georgisch oder amerikanisch, kann ihn nicht beantragen.
Wer den Status hat, zahlt nach Artikel 90 Absatz 1 1 % auf das steuerpflichtige Einkommen. Liegt der Bruttoumsatz eines Jahres über 500.000 Lari (GEL), steigt der Satz nach Absatz 2 ab dem Monat der Überschreitung bis Jahresende auf 3 %. Liegt der Umsatz zwei Kalenderjahre hintereinander jeweils über 500.000 Lari, verliert der Unternehmer den Status ganz (Artikel 89 Absatz 2). Dann gilt der normale Einkommensteuersatz für natürliche Personen, und der liegt nach Artikel 81 bei 20 %.
Ein Detail entscheidet, ob die 1 % für dein Geschäft überhaupt passen. Nach Artikel 90 Absatz 3 besteht das steuerpflichtige Einkommen des Kleinunternehmers aus Einkünften aus georgischer Quelle. Was eine georgische Quelle ist, regelt Artikel 104: Dienstleistungen gelten als in Georgien erbracht, wenn sie tatsächlich in Georgien erbracht werden. Wer also in Tiflis am Laptop sitzt und für Kunden in Deutschland oder den USA programmiert, berät oder Videos schneidet, erzielt nach dem Wortlaut georgische Einkünfte, denn die Arbeit passiert in Georgien. Genau für diesen Fall ist der Kleinunternehmerstatus gebaut.
Einen Haken hat das Modell trotzdem: Du bist der Unternehmer, persönlich. Es gibt keine Gesellschaft zwischen dir und deinen Kunden, keine Haftungstrennung, und der Status hängt an deiner Ansässigkeit und an deiner Arbeit vor Ort.
Die georgische GmbH: 15 % erst bei Ausschüttung
Die georgische GmbH folgt einem Modell, das du vielleicht aus Estland kennst, wie im Vergleich US-LLC oder estnische OÜ beschrieben. Nach Artikel 98 Absatz 1 beträgt die Gewinnsteuer 15 %. Besteuert wird nach Artikel 97 Absatz 1 aber nicht der laufende Gewinn, sondern vor allem der ausgeschüttete Gewinn, nach Artikel 98¹ also das, was die Gesellschaft als Dividende an ihre Gesellschafter zahlt. Solange der Gewinn in der Firma bleibt, fällt keine Gewinnsteuer an. Daneben erfasst Artikel 97 verdeckte Wege, Geld aus der Firma zu holen, etwa Ausgaben ohne Bezug zur wirtschaftlichen Tätigkeit oder unentgeltliche Leistungen. Für Banken und Kreditgeber gilt nach Artikel 98 Absatz 4 ein höherer Satz von 20 %; für eine gewöhnliche Dienstleistungsfirma bleibt es bei 15 %.
Zahlt die georgische Gesellschaft die Dividende an dich als natürliche Person, behält sie nach Artikel 130 Absatz 1 zusätzlich 5 % Quellensteuer ein. Bist du in Georgien ansässig, gehört die so besteuerte Dividende nach Absatz 3 nicht mehr zu deinem Einkommen und wird nicht weiter besteuert.
Rechnen wir das einmal durch. Die GmbH verdient 100.000 Lari und schüttet alles aus. Bei Ausschüttung fallen 15 % Gewinnsteuer an; auf die Dividende kommen 5 % Quellensteuer. Am Ende kommt bei dir deutlich weniger an als beim Kleinunternehmer mit 1 %, dafür hast du eine echte Gesellschaft mit eigener Haftung und kannst Gewinne steuerfrei in der Firma lassen.
Die US-LLC, wenn du in Georgien wohnst
Jetzt der dritte Weg: Du behältst deine US-LLC und ziehst selbst nach Georgien.
Ansässig in Georgien bist du nach Artikel 34 Absatz 2, wenn du dich in einem durchgehenden Zeitraum von zwölf Monaten, der im Steuerjahr endet, mindestens 183 Tage tatsächlich in Georgien aufhältst. Als Ansässiger bist du in Georgien mit deinem Einkommen steuerpflichtig, mit einer wichtigen Ausnahme: Nach Artikel 82 Absatz 1 Buchstabe u ist Einkommen einer ansässigen natürlichen Person steuerfrei, wenn es nicht aus georgischer Quelle stammt.
Hier kommt Artikel 104 zurück ins Spiel. Ob deine LLC-Gewinne aus georgischer Quelle stammen, entscheidet nicht der Sitz der LLC in Wyoming oder Texas, sondern wo die Leistung tatsächlich erbracht wird. Arbeitest du von Georgien aus, ist es nach dem Wortlaut georgisches Einkommen. Dann zahlst du 20 % als natürliche Person, oder du registrierst dich als Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus und zahlst 1 %, solange die Grenzen passen. Wie Georgien die Gewinne einer durchlässigen US-LLC im Einzelfall zuordnet, klärst du vor dem Umzug, nicht nach dem ersten Steuerjahr.
Wann ist die US-LLC in Georgien trotzdem die bessere Wahl? Wenn du Georgien als einen Wohnort unter mehreren siehst, wenn du nicht dauerhaft dort arbeitest oder wenn die Struktur nach dem nächsten Umzug weiterlaufen soll. Die georgische Firma bindet dich an Georgien. Die LLC nicht.
Der Vergleich auf einen Blick
| Merkmal | Einzelunternehmer in Georgien (Kleinunternehmer) | Georgische GmbH | US-LLC (Single-Member) |
|---|---|---|---|
| Steuer auf den Gewinn | 1 % auf Einkünfte aus georgischer Quelle, 3 % ab dem Monat, in dem der Umsatz 500.000 GEL übersteigt | 15 % Gewinnsteuer, erst bei Ausschüttung | in den USA keine, solange kein US-Geschäft; Steuer im Wohnsitzland |
| Steuer auf die Auszahlung | keine eigene, du bist der Unternehmer | 5 % Quellensteuer auf Dividenden | keine, der Gewinn gilt bereits als deiner |
| Haftung | persönlich | Gesellschaft haftet | Gesellschaft haftet |
| Bindung an Georgien | hoch: Ansässigkeit und Arbeit vor Ort | mittel: Gesellschaft in Georgien | keine: zieht mit dir um |
| Einlagensicherung | 50.000 GEL je Bank, ab 1.1.2027 100.000 GEL | bei einer FDIC-versicherten Bank 250.000 USD je Einleger, Bank und Kontokategorie | |
Quellen: Steuergesetzbuch Georgiens, Art. 81, 88-90, 97, 98, 98¹, 104, 130 (matsne.gov.ge); Deposit Insurance Agency of Georgia; FDIC.
Bankkonto und Einlagensicherung: was sich am 1. Januar 2027 ändert
Viele Gründer denken bei Georgien zuerst an das Bankkonto. Deshalb lohnt der Blick auf die Absicherung des Geldes, und hier gibt es eine echte Neuerung. Die georgische Einlagensicherung deckt heute 50.000 Lari je Einleger und Bank. Mehrere Konten bei derselben Bank werden zusammengerechnet, Konten bei verschiedenen Banken sind getrennt gesichert.
Am 24. September 2026 hat der Aufsichtsrat der Deposit Insurance Agency die Erhöhung unterstützt: Ab dem 1. Januar 2027 steigt die Obergrenze auf 100.000 Lari, so die Mitteilung der Agentur vom 28. September 2026. Gesichert sind nach Angaben der Agentur Einlagen von ansässigen und nicht ansässigen Privatpersonen und von juristischen Personen, und zwar in jeder Währung. Auch das Firmenkonto einer georgischen GmbH fällt also darunter. Ausgenommen sind unter anderem Einlagen von Bankmanagern und von Aktionären mit mindestens 5 % an der Bank.
Zum Vergleich: In den USA sichert die FDIC mindestens 250.000 Dollar je Einleger, je versicherter Bank und je Kontokategorie. Konten von Gesellschaften bilden dort eine eigene Kategorie. Das gilt bei einer FDIC-versicherten Bank; bei einem Fintech, das Konten über Partnerbanken führt, kommt es darauf an, wo dein Geld tatsächlich liegt. Wie die Eröffnung eines US-Kontos für die LLC abläuft, steht in unserem Leitfaden zur LLC-Kontoeröffnung.
Wer größere Beträge bewegt, rechnet beide Grenzen mit. 100.000 Lari sind ein solider Schutz für ein laufendes Geschäftskonto. Für Rücklagen eines Unternehmens, das seine Gewinne in der Firma lässt, reichen sie oft nicht, und dann verteilt man das Geld auf mehrere Banken.
Bleibt der automatische Informationsaustausch, hier der Stand in einem Satz: Georgien ist dem CRS 2024 offiziell beigetreten; in der Praxis verlangen die Banken weder Adressnachweis noch Steuer-ID, und ein belastbarer, verwertbarer Datenfluss an deutsche Behörden ist bislang nicht feststellbar. Deine Steuerpflicht in Deutschland, Österreich oder der Schweiz hängt davon ohnehin nicht ab.
Was dein Heimatland dazu sagt
Der häufigste Fehler bei der georgischen Firma passiert nicht in Tiflis, sondern zu Hause. Wer in Deutschland wohnt und von dort aus eine georgische GmbH führt, holt die Firma steuerlich nach Deutschland. Nach § 1 Abs. 1 KStG ist eine Kapitalgesellschaft in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, wenn sie ihre Geschäftsleitung im Inland hat. Geschäftsleitung ist nach § 10 AO der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung, also der Ort, an dem die wichtigen Entscheidungen fallen. Sitzt du am Küchentisch in Köln und entscheidest dort über die georgische Firma, liegt die Geschäftsleitung in Köln.
Dazu kommt die Hinzurechnungsbesteuerung. Bestimmte Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft, die nach § 8 Abs. 5 AStG mit weniger als 15 % Ertragsteuern belastet sind, rechnet Deutschland dem deutschen Gesellschafter zu. Bei einer Gesellschaft, die nur bei Ausschüttung besteuert wird, ist diese Prüfung kein Selbstläufer. Wie die Regeln funktionieren, erklären wir im Beitrag zur Hinzurechnungsbesteuerung.
Bei der US-LLC sieht die deutsche Lage anders aus. Was das für dich mit Wohnsitz in Deutschland bedeutet, steht im Beitrag US-LLC mit Wohnsitz in Deutschland, und warum dein Wohnort schnell zur Betriebsstätte wird, im Beitrag zur Betriebsstätten-Falle.
Für beide Wege gilt: Steuerlich frei wird nur, wer wirklich umzieht. Ein Wohnsitz in Georgien ändert nichts, solange du in Deutschland noch eine Wohnung hast, die du nutzt, oder deinen Lebensmittelpunkt dort behältst. Wer aus Österreich oder der Schweiz kommt, prüft die entsprechenden Regeln seines Landes zu Wohnsitz und Ort der Leitung einer Gesellschaft, bevor er die Firma gründet.
Welche Lösung zu welchem Gründer passt
Die georgische Lösung passt, wenn du wirklich nach Georgien ziehst, dort mindestens 183 Tage im Jahr lebst, dein Umsatz unter 500.000 Lari bleibt und du mit persönlicher Haftung leben kannst. Dann ist der Einzelunternehmer mit 1 % schwer zu schlagen. Die georgische GmbH passt, wenn du in Georgien lebst und Gewinne langfristig in der Firma lassen willst.
Die US-LLC passt, wenn du dich nicht auf ein Land festlegen willst, Kunden in den USA hast, ein US-Bankkonto und US-Zahlungsanbieter brauchst oder Georgien als eine Station unter mehreren planst. Sie läuft weiter, wenn du nach Georgien in ein anderes Land ziehst, ohne dass du eine Firma auflösen und eine neue gründen musst.
Beides zusammen ist kein Widerspruch. Wer in Georgien als Einzelunternehmer registriert ist, kann eine US-LLC halten, etwa für US-Kunden und das US-Konto. Dann musst du aber die Zuordnung der Einkünfte sauber planen, damit nicht zwei Länder auf denselben Gewinn zugreifen und keiner der beiden Wege seine Vorteile verliert.
Die Fragen, die du vor der Entscheidung beantworten solltest
- Ziehst du wirklich um? Ohne echten Wegzug aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz bringt keine der beiden Lösungen den gewünschten Effekt.
- Wo arbeitest du tatsächlich? Leistungen, die du in Georgien erbringst, sind georgische Einkünfte, egal wo deine Firma sitzt.
- Wie hoch ist dein Umsatz? Ab dem Monat, in dem der Jahresumsatz 500.000 Lari übersteigt, zahlt der Kleinunternehmer 3 % statt 1 %, und nach zwei solchen Jahren ist der Status weg.
- Brauchst du Haftungsschutz? Der Einzelunternehmer haftet persönlich, die GmbH und die LLC nicht.
- Wo soll das Geld liegen? Plane die Einlagensicherung ein: 100.000 Lari je Bank in Georgien ab 2027, 250.000 Dollar je Bank und Kontokategorie bei einer FDIC-versicherten Bank.
- Wie lange bleibst du? Wer Georgien als Station sieht, fährt mit einer Struktur, die mitzieht, meist günstiger.
Wenn die US-LLC für deinen Plan die richtige Struktur ist, findest du unter Leistungen alles, was in der Gründung und Betreuung enthalten ist, und auf der Seite Kosten die Preise. Bestellen kannst du direkt über LLC bestellen. Wenn du erst klären willst, welcher Weg für dich gilt, buch dir ein Beratungsgespräch: Wir gehen deinen Wohnsitz, dein Geschäftsmodell und deine Kunden durch, bevor du irgendetwas gründest.