Am Morgen nach dem 3. November 2026 haben uns viele Mandanten dieselbe Frage geschickt, oft mit einem Screenshot der Wahlergebnisse dazu: Muss ich mir jetzt Sorgen um meine LLC machen? In Texas haben die Demokraten bis hinauf in den Gouverneurssitz gewonnen, in Washington wechseln Senatssitze, und Schlagzeilen sprechen vom Machtwechsel. Die Antwort ist nüchtern und beruhigend zugleich. Deine steuerfreie US LLC steht auf drei Schichten: auf einem Bundesgesetz, auf Verordnungen des Finanzministeriums und auf dem Recht deines Bundesstaats. Die Wahl hat keine dieser drei Schichten berührt. Welche von ihnen sich überhaupt bewegen könnte, und wie lange das dauern würde, steht hier Schicht für Schicht.
Was am 3. November tatsächlich gewählt wurde
Gewählt wurden das gesamte Repräsentantenhaus und ein Drittel des Senats, so wie es das Bundesgesetz für jeden Dienstag nach dem ersten Montag im November eines geraden Jahres vorschreibt (2 U.S.C. § 7). Nach den vorläufigen Ergebnissen der Wahlbehörden wechseln mindestens drei bisher republikanische Senatssitze zu den Demokraten: in Texas mit James Talarico, in North Carolina mit Roy Cooper und in Iowa mit Josh Turek. Amtlich bestätigt werden die Ergebnisse erst in den kommenden Wochen.
Zwei Daten setzen den Rahmen. Der neue Kongress tritt am 3. Januar 2027 zusammen, der Präsident bleibt bis zum 20. Januar 2029 im Amt (20. Zusatzartikel). Dazwischen wird kein Bundesgesetz Wirklichkeit, das der Präsident nicht unterschreibt, es sei denn, zwei Drittel in beiden Kammern überstimmen sein Veto (Artikel I, Abschnitt 7). Im Senat sind das 67 von 100 Stimmen.
Die drei Schichten unter deiner LLC
| Schicht | Was dort steht | Wer sie ändern kann |
|---|---|---|
| Bundesgesetz (Internal Revenue Code) | US-Steuer für Ausländer nur auf Einkünfte aus einem Geschäft in den USA | Kongress und Präsident gemeinsam, oder zwei Drittel beider Kammern |
| Verordnungen des Finanzministeriums | Einordnung als Disregarded Entity, Form 5472, Befreiung von der BOI-Meldung | Das Finanzministerium, also die Regierung des Präsidenten |
| Recht des Bundesstaats | Gründung, Registered Agent, jährlicher Bericht, Gebühren | Parlament und Gouverneur des jeweiligen Staats |
Die Midterms haben über die erste Schicht neu abgestimmt, aber nur zur Hälfte, denn der Präsident hat weiter sein Veto. Die zweite Schicht hat gar nicht zur Wahl gestanden. Und die dritte nur dort, wo dein Bundesstaat gewählt hat.
Schicht 1: Das Gesetz besteuert nur Geschäfte in den USA
Der Kern der steuerfreien LLC ist kein Steuertrick, sondern eine Grundregel des amerikanischen Steuerrechts. Eine ausländische natürliche Person zahlt die reguläre US-Einkommensteuer auf das Einkommen, das mit einem Gewerbe oder Geschäft in den USA tatsächlich verbunden ist, dem sogenannten Effectively Connected Income (26 U.S.C. § 871(b)). Für ausländische Gesellschaften gilt dasselbe (26 U.S.C. § 882). Wer kein Geschäft in den USA betreibt, keine Mitarbeiter, kein Büro, keinen Vertreter dort hat, erzielt mit seinen Dienstleistungen aus dem Ausland in aller Regel kein solches Einkommen. Wann genau diese Grenze überschritten ist, steht in unserem Beitrag zu ETBUS und ECI.
Diese Regel stammt nicht aus einer Legislaturperiode. Sie ist die Logik des Quellenprinzips, auf dem das Steuerrecht der USA gegenüber Ausländern beruht. Sie zu ändern, hieße für einen demokratischen Kongress: ein Gesetz beschließen, das der Präsident unterschreibt, oder zwei Drittel in beiden Kammern finden. Beides ist bis Januar 2029 nicht in Sicht, und ein solches Vorhaben wäre lange vorher öffentlich.
Schicht 2: Die Verordnungen bleiben in der Hand der Regierung
Dass deine Einpersonen-LLC steuerlich gar nicht als eigene Gesellschaft gilt, sondern ihrem Eigentümer zugerechnet wird, steht in einer Verordnung des Finanzministeriums: Ohne eigene Wahl ist eine inländische Gesellschaft mit einem einzigen Eigentümer als von ihm nicht getrennt zu behandeln (26 CFR § 301.7701-3(b)(1)). Ebenfalls auf Verordnungsebene liegt die Meldepflicht, die du jedes Jahr erfüllst: Seit den Steuerjahren ab 2017 gilt eine Disregarded Entity im Alleineigentum einer ausländischen Person für die Meldepflichten nach Section 6038A als Corporation, daher die Pro-forma-Form-1120 mit Form 5472. Wer sie nicht oder unvollständig abgibt, riskiert nach den Anweisungen der IRS eine Strafe von 25.000 Dollar, und dauert das Versäumnis nach einer Mahnung länger als 90 Tage, kommen weitere 25.000 Dollar je nahestehender Person und je angefangene 30 Tage dazu.
Verordnungen erlässt die Exekutive. Die Midterms haben die Exekutive nicht gewählt. Das Finanzministerium bleibt bis zum 20. Januar 2029 unter der Führung derselben Regierung wie am Tag vor der Wahl. Wer also auf eine Änderung der Disregarded-Entity-Regel wartet oder sie fürchtet, kann den Wahlabend getrost beiseitelegen.
Dasselbe gilt für die BOI-Meldung. Am 11. August 2026 hat FinCEN die Pflicht, wirtschaftlich Berechtigte zu melden, für Gesellschaften aus den USA dauerhaft gestrichen (FinCEN); deine LLC aus Wyoming, New Mexico oder Delaware ist damit nicht mehr meldepflichtig, auch mit ausländischem Eigentümer. Wie wir im Beitrag zur Abschaffung der BOI-Meldung beschrieben haben, beruht diese Befreiung auf einer Verordnung. Ein Kongress, der sie zurückholen wollte, bräuchte dafür ein Gesetz mit der Unterschrift des Präsidenten. Auch hier gilt: nicht vor 2029, es sei denn mit zwei Dritteln.
Schicht 3: Dein Bundesstaat hat seine eigene Wahl
Gegründet wird deine LLC nicht in Washington, sondern in einem Bundesstaat, nach dessen LLC-Gesetz, mit dessen Gebühren und dessen jährlichem Bericht. Hier hat am 3. November tatsächlich mancherorts ein neues Parlament oder ein neuer Gouverneur gewonnen. Texas ist das deutlichste Beispiel: Nach den vorläufigen Ergebnissen des Secretary of State gewinnt Gina Hinojosa mit 52,8 Prozent das Gouverneursamt, und im texanischen Repräsentantenhaus holen die Demokraten 83 der 150 Sitze.
Für eine LLC in Texas bleibt trotzdem stehen, was zählt. Die Verfassung des Staats verbietet eine Steuer auf das Nettoeinkommen natürlicher Personen, ausdrücklich auch auf ihren Anteil am Einkommen einer Partnership (Artikel VIII, Abschnitt 24-a). Ändern ließe sich das nur mit zwei Dritteln beider Kammern und einer Volksabstimmung (Texas Legislative Council), also mit 100 der 150 Abgeordneten. Die Franchise Tax fällt nach den Angaben des Comptrollers für die Berichte 2026 und 2027 erst ab 2.650.000 Dollar Umsatz an; darunter reicht der Public Information Report oder der Ownership Report. Welcher Staat für dich passt, siehst du in der Übersicht der Bundesstaaten.
Ein Rechenbeispiel: Lena aus Asunción
Lena ist Webdesignerin, hat Deutschland vor zwei Jahren verlassen und lebt mit Wohnsitz in Paraguay. Ihre Kunden sitzen in Deutschland, der Schweiz und Kanada. Seit 2025 rechnet sie über eine LLC aus New Mexico ab, ohne Büro, ohne Mitarbeiter und ohne Vertreter in den USA. Im Jahr 2026 schreibt die LLC Rechnungen über 140.000 Dollar.
Vor der Wahl: kein Effectively Connected Income, also 0 Dollar US-Einkommensteuer. Pflicht: Form 5472 mit der Pro-forma-1120. Nach der Wahl: exakt dasselbe, denn weder § 871 noch § 301.7701-3 noch das LLC-Gesetz von New Mexico hat sich am 3. November geändert. Was Lena wirklich Geld kosten könnte, ist nicht die Politik, sondern ein vergessenes Formular: Eine einzige verpasste Form 5472 kostet 25.000 Dollar, also fast 18 Prozent ihres Jahresumsatzes. Wie du die Frist sicher hältst, steht in unserem Beitrag zur Form 5472.
Und in Deutschland ändert sich gar nichts
So laut der Wahlabend in den USA war, deine Steuerlage zu Hause berührt er nicht. Ob deine LLC-Gewinne in Deutschland steuerpflichtig sind, entscheidet dein Wohnsitz, nicht der Kongress. Wer in Deutschland wohnt, versteuert dort, wer wegzieht, muss die Reihenfolge beachten, und wer schon im Ausland lebt, hat mit der erweiterten beschränkten Steuerpflicht zu rechnen. Die drei Lagen haben wir in US LLC gründen als Deutscher aufgeschlüsselt.
Wo die Politik dich doch erreichen kann
Ganz unberührt bleibt nur, wer ausschließlich Dienstleistungen verkauft. Wer Waren in die USA liefert, hat in den vergangenen Monaten erlebt, wie schnell sich Zölle ändern, und hier hat zuletzt nicht der Kongress, sondern der Supreme Court gesprochen: Am 20. Februar 2026 hat er entschieden, dass der International Emergency Economic Powers Act den Präsidenten nicht ermächtigt, Zölle zu verhängen (Learning Resources, Inc. v. Trump). Andere Zollgrundlagen berührt dieses Urteil nicht. Wer mit seiner LLC physische Produkte in die USA verkauft, plant deshalb Zölle als Kostenposition ein, unabhängig davon, wer im Kongress die Mehrheit hat.
Das zweite Feld ist das Banking. Konten für LLCs mit ausländischen Eigentümern hängen an den Regeln der Banken und an ihrer Prüfung deiner Verbindungen in die USA, nicht an einer Wahl. Was dort zählt, steht in unserem Beitrag zum Nachweis echter US-Geschäftsbeziehungen bei Mercury.
Dein nächster Schritt
Die Wahl hat die Bühne in Washington umgebaut, das Fundament deiner LLC aber nicht angefasst. Wenn du deine LLC jetzt gründen willst, bestellst du sie direkt in deinem Wunschstaat, mit Registered Agent, EIN und laufender Begleitung, alles auf Deutsch. Wie die Gründung in sieben Schritten abläuft, steht in der Anleitung US LLC gründen. Und wer eine operative Firma mit Team und Visum in Texas aufbauen will, findet bei der Kanzlei Mount Bonnell, was der Machtwechsel in Austin für Firmengründung, E-2-Visum und Steuern heißt.